Разбираем важные изменения в налоговом законодательстве и системе маркировки для предпринимателей с 1 сентября 2026 года.

Авансовое уведомление по НДФЛ и взносам
Работодатели вправе подать одно уведомление об исчисленных суммах НДФЛ и страховых взносов сразу за весь предстоящий календарный год — с разбивкой по периодам начисления и выплаты доходов. Это не обязанность, а право. С 1 сентября 2026 года работодатели вправе единовременно подать одно уведомление об исчисленных суммах НДФЛ и страховых взносов сразу за весь предстоящий календарный год — с разбивкой по периодам начисления и выплаты доходов. Это не обязанность, а право: новый порядок удобен компаниям со стабильными помесячными начислениями.
Платить налог сразу при подаче «авансового» уведомления не нужно — списывать суммы по уведомлению с ЕНС налоговая будет при наступлении установленных сроков. Корректировка потребуется только в одном случае.

ЭПД: новые правила и электронные форматы
С 1 сентября 2026 года вступают в силу сразу два постановления Правительства — от 27.04.2026 № 469 (по электронным экспедиторским документам) и от 27.04.2026 № 470 (по электронным железнодорожным накладным). Они вводят единые правила обмена ЭПД между участниками перевозки, передачи сведений в ГИС ЭПД и предъявления документов контролирующим органам. Электронные форматы поручения экспедитору, экспедиторской и складской расписок, грузовой накладной и ж/д накладной утверждены приказами ФНС. 

Запрет зачёта на чужой ЕНС
С 1 сентября 2026 года ФНС обязана направить сообщение об отказе в зачете сальдо ЕНС в двух случаях: если на ЕНС нет положительного сальдо, или если зачет запрошен в счет исполнения налоговой обязанности третьего лица, но у него такой обязанности нет. Вводится запрет на направление переплаты с одного ЕНС организации на погашение обязательств третьего лица. Зачёт возможен только внутри своего сальдо или в счёт своих будущих периодов.
Зачет будет частичным, если положительного сальдо на ЕНС для полного зачета недостаточно, либо зачет осуществляется в счет третьего

Корректировка налоговых штрафов
С 1 сентября 2026 года закон вводит верхнюю рамку: при наличии смягчающих обстоятельств штраф уменьшается не более чем в 10 раз, нижний предел (не менее чем в 2 раза) сохраняется. Конкретику пропишет ФНС — уже есть проект приказа, где закреплены шесть групп смягчающих обстоятельств и шкалы снижения штрафов в разных ситуациях.
При наличии смягчающих обстоятельств штраф можно снизить, но теперь установлены жёсткие рамки: не менее чем в 2 раза и не более чем в 10 раз. 

Новая форма декларации 3-НДФЛ
Вводится новая, связанная с вычетом по программе долгосрочных сбережений (договоры добровольного страхования жизни). 

Декларация по НВОС: новая форма
С 1 сентября 2026 года вступает в силу новая форма декларации по плате за негативное воздействие на окружающую среду (добавлен раздел 10 для расчёта платы за размещение искусственных грунтов, признанных отходами). Напомним: декларация сдается раз в год, не позднее 10 марта.  

Отсрочка по налогам и мониторинг
Для получения рассрочки или отсрочки больше не обязательно покупать банковскую гарантию. В качестве обеспечения теперь принимают залог имущества компании или независимое поручительство третьих лиц.

Начисление пеней
Пени на недоимку замораживаются досрочно. Они перестают капать прямо с даты вступления в законную силу решения инспекции об отсрочке или рассрочке платежа, а не с момента фактического подписания договора.

Рассмотрение материалов проверки по ВКС и возражения через личный кабинет
С 1 сентября 2026 года рассмотрение материалов налоговой проверки (ст. 101 НК РФ) и рассмотрение акта по иным нарушениям (ст. 101.4 НК РФ) возможно с использованием видео-конференц-связи — порядок утвердит ФНС.

ЭДО с СФР: новые требования к КЭП
С 1 сентября 2026 года для сдачи отчетности в СФР через спецоператоров потребуется квалифицированная электронная подпись с новой областью использования ключа. КЭП должна включать параметры «Согласование ключей» (keyAgreement = 1), «Шифрование данных» (Data encipherment = 1) и «Шифрование ключа» (Key encipherment = 1). Без них фонд отчетность не примет — обновить сертификаты нужно заранее, в аккредитованных удостоверяющих центрах.

Новые требования к платежке на зарплату сотруднику-должнику
С 1 сентября 2026 года закон об исполнительном производстве прямо обязывает работодателя указывать в платежном поручении при выплате зарплаты два реквизита: код вида дохода и взысканную сумму. Ответственность за нарушение теперь закреплена в самом законе. Штраф за неверный код в платежке — до 100 000 руб.

Запрет испытательного срока для женщин с детьми до 3 лет
С 1 сентября 2026 года запрет на установление испытательного срока при приеме на работу распространяется на женщин, имеющих детей до 3 лет, а не до 1,5, как было ранее (закон от 09.04.2026 № 91-ФЗ).

Неполное рабочее время: установлен срок для работодателя
С 1 сентября 2026 года работодатель обязан принять решение об установлении неполного рабочего времени не позднее 5 рабочих дней с даты письменного обращения работника (ч. 2 ст. 93 ТК РФ в ред. закона от 25.05.2026 № 144-ФЗ). До этой поправки срок законом установлен не был — работодатель мог тянуть с ответом неограниченное время.
Норма распространяется на «льготные» категории работников, которым работодатель обязан установить неполное рабочее время по их заявлению: беременные, родители детей до 14 лет (ребенка-инвалида до 18 лет), лица, ухаживающие за больным членом семьи.

Новые формы уведомлений по иностранным работникам
С 01.09.2026 при найме и увольнении иностранцев (в т.ч. по ГПД) применяют обновленные формы уведомлений (приказ МВД от 12.05.2026 № 290). Принципиально формы не изменились, но есть нюансы, в том числе требующие оформлять дополнительный документ. Штрафы за нарушения по-прежнему высокие: для организации — от 400 тыс. до 800 тыс. руб., а по ВКС — до 1 млн руб.

Гарантии работникам, пострадавшим от ЧС
Закон от 09.04.2026 № 90-ФЗ закрепляет в ТК РФ гарантии и компенсации для работников, пострадавших от чрезвычайных ситуаций. С 01.09.2026 работодатели обязаны предоставлять таким сотрудникам отпуск за свой счет до 5 календарных дней и дополнительный оплачиваемый выходной день (с сохранением среднего заработка).

Правила представления налоговых кредитов, отсрочки и рассрочки
С 01.09.2026 действуют поправки, внесенные в ст. 62, 64, 66 НК РФ Федеральным законом от 28.11.2025 N 425-ФЗ. Главные изменения:
• предельный срок предоставления инвестиционного налогового кредита увеличен с 5 до 10 лет
• инвестиционный налоговый кредит, отсрочку или рассрочку не предоставят, если
o уголовное дело в связи с нарушением налогового законодательства в отношении бухгалтера (а не только самого налогоплательщика или директора)
o сумма возможной налоговой недоимки и штрафа по рассматриваемым материалам о налоговом правонарушении более 10% суммы, указанной в заявлении (или более 100 000 руб.)
o сумма санкций по делу об административном правонарушении в области уплаты налогов при импорте из ЕАЭС, находящемуся в производстве, более 10% суммы, указанной в заявлении (или более 100 000 руб.)

Изменения правил торговли по договору розничной купли-продажи
С 01.09.2026 действуют Правила, утвержденные Постановлением Правительства от 30.05.2026 N 657. Изменения коснулись, в частности, правил дистанционной торговли, торговли через автоматы, продажи товаров БУ и отдельных категорий товаров.

Автоштрафы за нарушения при маркировке: что важно знать предпринимателям

С 1 сентября 2026 года вступают в силу новые требования для участников оборота товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.
Изменения коснутся механизма привлечения к административной ответственности: будет применяться система «автоштрафов»— автоматизированного выявления нарушений в сфере маркировки.
Для бизнеса это означает ещё большую важность своевременной проверки работы в системе «Честный знак», корректности оформления документов и устранения возможных ошибок.