С 2025 года введен упрощенный порядок предоставления социальных налоговых вычетов, начиная с доходов, полученных в 2024 году.

Упрощенный порядок распространяется на получение гражданами налоговых вычетов за оплаченные медицинские, образовательные, физкультурно-оздоровительные услуги, а также за уплату страховых взносов по договорам добровольного медицинского, пенсионного страхования, добровольного страхования жизни. При этом налогоплательщику не нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ.

Чтобы этот механизм работал, организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность, то есть являющиеся поставщиками платных услуг, должны предоставлять в налоговый орган сведения о фактических расходах своего клиента. То есть сведения о расходах налоговики получают в электронном виде непосредственно от того, кто услугу предоставил. Такой порядок позволяет снизить срок проведения проверки права на вычет с трех месяцев до одного.           

В случае, если право на вычет подтверждается, налоговым органом формируется и направляется предзаполненное заявление в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» для его утверждения налогоплательщиком.

Организациям и предпринимателям, предоставляющим услуги, следует учитывать, что сведения по оплате услуг клиентами направляются в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи в налоговый орган по месту нахождения организации или по месту жительства индивидуального предпринимателя.

В случае отсутствия технической возможности представить сведения об оплате услуг в электронном виде, по заявлению физического лица ему выдается справка в бумажном виде по утвержденной форме, которую он должен представить в налоговый орган. Однако, в этом случае порядок предоставления вычетов уже не является упрощенным, что подразумевает необходимость заполнения декларации по форме 3-НДФЛ.

В справке обязательными для заполнения реквизитами являются ИНН, КПП организации, номер справки, номер корректировки, название организации, сумма расходов, ФИО, ИНН или сведения о паспорте налогоплательщика, оплатившего услугу, а также ФИО, ИНН или сведения о паспорте человека, которому оказана услуга (если это разные лица).

Обращаем внимание налогоплательщиков, что при получении справки встречаются случаи, когда некоторые обязательные реквизиты остаются незаполненными, что приводит в дальнейшем к необходимости еще раз обращаться к предоставившей услугу организации или предпринимателю. При получении документа внимательно проверьте наличие всех данных.   

Полная информация о получении социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке со всеми необходимыми формами документов размещена на специальной странице «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ» официального сайта ФНС России (https://www.nalog.gov.ru/rn73/ndfl_easy/).