«На сегодняшний день одним из наиболее актуальных вопросов является вопрос введения налога на недвижимое имущество физических лиц. Наша совместная задача - информировать граждан о новом порядке исчисления налога на имущество физических лиц», – отметил руководитель Агентства госимущества и земельных отношений Ульяновской области Сергей Мишин.

– На какие объекты недвижимого имущества распространяется данный порядок уплаты налога?

– Налоги по-новому мы будем платить, как и сейчас, за объекты, находящиеся в собственности. Это жилой дом, квартира, комната, гараж, но добавляются еще и объект незавершенного строительства, машиноместо, единый недвижимый комплекс. Разница будет лишь в том, что исчисление налога будет производиться не по инвентаризационной стоимости, как сейчас, а по его кадастровой стоимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

– При исчислении налога будут ли применяться какие-либо вычеты, скидки?

– Да, каждому собственнику будут предоставлены налоговые вычеты в виде кадастровой стоимости части площади объекта, то есть по каждому жилому дому не будет облагаться 50 кв. м., по квартире – 20 кв. м., по комнате – 10 кв. м. По единому недвижимому комплексу, в состав которого входит хоть одно жилое помещение, кадастровая стоимость будет уменьшена на 1 млн. руб. независимо от того, является собственник льготником или нет.

–А сохраняются ли нынешние льготы пенсионерам?

– Да, льготы в виде полного освобождения плательщиков от уплаты налога на имущество, как и раньше, предоставляются следующим категориям льготников: героям СССР, РФ; полным кавалерам орденов Славы; участникам ВОВ, гражданской войны; ветеранам боевых действий, афганцам, бывшим военным; членам семей военнослужащих, потерявшим кормильца; инвалидам 1 и 2 группы; инвалидам детства; пенсионерам; чернобыльцам. Данная льгота будет предоставлена только на один из объектов капитального строительства по выбору налогоплательщика: на одну квартиру или комнату, на один жилой дом, на один гараж, на одну хозяйственную постройку. При этом площадь помещения не должна превышать 50 кв.м. Другими словами, если в каком-либо районе пенсионеру принадлежит квартира, и она освобождена от налогообложения, то на вторую квартиру в этом же или другом регионе уже будет взиматься налог.

– А нужно ли сообщать в налоговую, по какому объекту пенсионер желает получить освобождение от налогообложения?

– Да, уведомление о выборе объекта для предоставления льготы предоставляется в налоговый орган по месту нахождения объекта с приложением документов, подтверждающих право на льготу до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом. После 1 ноября уточненные уведомления не представляются.

– А если человек не знал о представлении такого уведомления, будет ли ему предоставлена льгота, как пенсионеру?

– При непредставлении уведомления налоговый орган сам предоставляет льготу по одному объекту каждого вида с максимально исчисленной суммой налога, если представлены документы, подтверждающие право на льготу (например, копия пенсионного удостоверения).

– Сохраняются ли льготы на объекты имущественной собственности, используемые в предпринимательской деятельности?

– Налоговые льготы по новому законодательству не предоставляются в отношении объектов, используемых в предпринимательской деятельности и в отношении объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн. руб.

– Освобождаются ли предприниматели от уплаты налога на имущество, используемого в предпринимательской деятельности?

– Федеральным законом внесены изменения, ограничивающие освобождение индивидуальных предпринимателей от уплаты налога на имущество физических лиц. Теперь предприниматели, применяющие упрощенную или патентную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, не освобождаются от уплаты этого налога в отношении объектов недвижимого имущества, используемых ими в предпринимательской деятельности и включенных в перечень объектов, по которым налог на имущество рассчитывается исходя из кадастровой стоимости.

Обращаем внимание, что помещения, входящие в состав в здания, включенного в перечень, также подлежат налогообложению исходя из кадастровой стоимости этих помещений. При этом если кадастровая стоимость помещения не определена, налоговая база в его отношении определяется как доля кадастровой стоимости здания, в котором находится помещение, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания.

Объекты недвижимого имущества, не включенные в перечень и используемые индивидуальными предпринимателями, применяющими ПСН, УСН или ЕНВД, в предпринимательской деятельности, освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц.

Налоговые уведомления с расчетом налога за 2015 год физические лица, в том числе и индивидуальные предприниматели, получат в 2016 году.

Для уточнения информации о кадастровой стоимости объектов можно воспользоваться сайтом Росреестра. На портале необходимо пройти по ссылке «Информация в режиме online», где находится форма поиска, которая состоит из трех категорий: кадастровый номер, условный номер и адрес объекта.

– Будут ли владельцы новостроек платить налоги за свои квартиры, как это делают жители домов, построенных ранее?

– Новым законом решили выровнять права жителей «хрущевок» и новостроек. Собственники квартир в новостройках в текущем году начнут платить за них налог на имущество, причем размер платежа будет зависеть от рыночной стоимости недвижимости. Владельцы «новой» недвижимости, введенной в эксплуатацию с 2013 года, ранее не уплачивающие налог на имущество физических лиц ввиду отсутствия для них налоговой базы (инвентаризационная стоимость недвижимости с 2013 года не определяется), теперь начнут платить налог, и тем самым условия налогообложения для всех владельцев недвижимости выровняются. Новый порядок налогообложения призван справедливо распределить налоговое бремя в зависимости от величины реальной стоимости недвижимости.

– Ходят слухи о том, что налог на имущество по кадастровой стоимости будет намного выше. Так ли это?

– Сумма налога будет исчисляться по формуле, которая предусматривает ежегодное увеличение на 20% от разницы между новым и старым налогом. И только в 2020 году будет уплачиваться полная сумма нового налога. То есть полную налоговую нагрузку налогоплательщики ощутят только через пять лет. Чтоб было понятнее, рассмотрим на конкретных примерах:

    1. Пример расчета налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости трехкомнатной квартиры в городе Ульяновске:

    - Предположим, что кадастровая стоимость квартиры (площадью 60 кв.м.) составляет 1 800 000 рублей. Кадастровая стоимость квадратного метра данной квартиры – 30 000 рублей. В таком случае размер налогового вычета составит 600 000 руб. (30 000 руб. × 20). В результате налоговая база будет равняться 1 200 000 руб. (1 800 000 руб. – 600 000 руб.).

2. Пример расчета налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости деревянного одноэтажного жилого дома в городе Ульяновске:
Площадь дома - 60,9 кв.м; год постройки – 1967; налог по инвентаризационной стоимости – 495 рублей; ставка – 0.3; налог по кадастровой стоимости – 560.
Кадастровая стоимость: 1 043 809,56 рублей
Кадастровая стоимость 1 кв. м.:(1 043 809,56 руб. / 60,9 кв.м.)= 17 139,73 рубля
Вычет: 60,90 кв.м. – 50 кв.м. = 10,9 кв.м. (облагаемая площадь)
Налоговая база: 10,9 кв.м. * 17 139,73 рубля = 186 823,06 рублей
Налог по ставке 0,3%: 186 823,06 * 0,3% = 560 рублей
2017 год: (560 – 495)*40% + 495 = 521 рублей
2018 год: (560 – 495)*60% + 495 = 534 рублей
2019 год: (560 – 495)*80% + 495 = 547 рублей
Начиная с 2020 года уплачивается 100% налога – 560 рублей

– Как будут изменены ставки налога на имущество?

– Ставки при применении налоговой базы исходя из кадастровой стоимости зависят от группы объектов, а не от стоимости, как раньше:
до 0,1% – для жилых домов и жилых помещений, недостроенных жилых домов, гаражей и машиномест; до 2% – для административно-деловых и торговых центров, а также нежилых помещений, которые используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, а также объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн. рублей; до 0,5 % – для прочих объектов налогообложения.

При этом муниципальные образования вправе изменять ставку 0,1%, установленную для квартир, домов и гаражей. Местные власти могут повысить данную ставку, но не более чем в три раза, или понизить ее до нулевого значения.

Также допускается установление дифференцированных ставок
в зависимости от: кадастровой или суммарной инвентаризационной стоимости объекта; вида объекта; места его нахождения; видов территориальных зон, в границах которых расположен объект налогообложения.

В настоящее время в Приволжском Федеральном округе на новую систему налогообложения перешли уже 11 субъектов из 14. Исключение составляют: Пермский край, Саратовская и Ульяновская области. В нашем регионе на новые формы расчета планируется перейти с 1 января 2018 года.